La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) reconoció que México logró un récord histórico en recaudación tributaria, al pasar de 15.9% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2018 a 18.3% en 2024. Este avance representa un incremento de 2.4 puntos porcentuales en seis años, resultado de una estrategia centrada en eficiencia administrativa y combate a la evasión fiscal, sin aumentar tasas de ISR ni IVA.
Para los directivos y empresarios mexicanos, este logro implica una mayor presión fiscalizadora sobre operaciones corporativas, mientras el país busca cerrar la brecha con economías avanzadas donde la recaudación promedio alcanza 34% del PIB.
Estrategia del SAT: grandes contribuyentes bajo la lupa
El informe Tax Policy Reforms 2026 de la OCDE detalla que el avance recaudatorio de México descansa sobre tres pilares principales. El primero es el fortalecimiento de la fiscalización a grandes contribuyentes, con auditorías corporativas más rigurosas, revisión de operaciones transfronterizas y escrutinio exhaustivo de deducciones fiscales.
“La recaudación tributaria de México alcanzó su punto más alto de los últimos 20 años con 18.3% del PIB en 2024, mientras que el nivel más bajo fue en 2005 con apenas 10.9%.”
El segundo elemento son los incrementos y actualizaciones de cuotas del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), aplicados a combustibles, gasolinas, diésel, bebidas saborizadas y tabaco. La OCDE destaca también las discusiones en curso sobre gravámenes a bebidas alcohólicas y combustibles fósiles. 
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Digitalización del SAT contra evasión e informalidad
El tercer pilar identificado por la OCDE es la integración de herramientas digitales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para cerrar brechas de evasión. La autoridad tributaria mexicana ha intensificado el monitoreo de plataformas digitales e intermediarios comerciales, sectores donde la informalidad fiscal era particularmente elevada.
Contadores públicos anticipan que 2027 traerá mayor control y fiscalización por parte del SAT. Las empresas que operan con esquemas de facturación electrónica, comercio digital o transacciones internacionales deben prepararse para auditorías más frecuentes y requerimientos de información más detallados.
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México: récord interno pero rezago frente a la OCDE
A pesar del logro histórico, México continúa ocupando los últimos lugares en recaudación fiscal entre los 38 países miembros de la OCDE. Mientras el promedio del organismo se sitúa cercano a 34% del PIB, México apenas alcanza 18.3%. Incluso en América Latina y el Caribe, el promedio regional es de 21.7%, 3.4 puntos porcentuales por encima del nivel mexicano.
El análisis del CIEP revela que la recaudación local en México representa apenas 0.9% del PIB, mientras que el promedio de la OCDE es de 5.1%. Esta diferencia de más de 4 puntos porcentuales refleja la debilidad estructural de los impuestos sobre la propiedad como el predial, que en México aporta menos de 0.4% del PIB, comparado con 1.5% a 2.0% en economías desarrolladas.
Informalidad laboral: el gran obstáculo fiscal
La OCDE identificó que la estrechez del mercado laboral formal recorta drásticamente los ingresos por impuesto sobre la renta personal y contribuciones a la seguridad social. México mantiene un nivel de informalidad laboral que supera 50% de la población ocupada, lo que excluye a millones de trabajadores y pequeños negocios del padrón de contribuyentes directos.
En contraste, las economías avanzadas de la OCDE obtienen ingresos equilibrados de tres fuentes principales: impuestos sobre la renta de personas físicas, contribuciones a la seguridad social e impuestos al consumo. Además, utilizan impuestos medioambientales y sobre el carbono como fuentes sostenibles de ingresos y transición ecológica.
Qué esperar en 2027: señales para el sector empresarial
El informe de la OCDE subraya que el compromiso de México con la consolidación fiscal es fundamental, pero advierte que no se puede depender exclusivamente de recortes al gasto o del combate a la evasión. Las empresas medianas y grandes deben anticipar un entorno de fiscalización intensificada, especialmente en operaciones con el extranjero y estrategias de optimización fiscal.
Para los directivos que gestionan la carga tributaria corporativa, la señal es clara: los próximos años traerán mayor escrutinio sobre deducciones, precios de transferencia y cumplimiento en tiempo real. Las organizaciones que fortalezcan su gobernanza fiscal estarán mejor posicionadas ante un SAT cada vez más digitalizado y eficiente.
